我国现行的税种共18个税种税率

我国现行的18种税种及税率

 

 

一、增值税

 

• 一般纳税人销售货物、劳务等，税率为13%；销售交通运输、邮政等服务，税率为9%；销售服务、无形资产，税率为6%。

 

• 小规模纳税人增值税征收率为3%或5%，2024年小规模纳税人月开票额小于等于10万或季度开票额未超30万，免征增值税。

 

二、消费税

 

税率根据不同应税消费品而定，如甲类卷烟税率为56%加0。003元/支，白酒税率为20%加0。5元/500克。

 

三、企业所得税

 

一般税率为25%，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率为5%。

 

四、个人所得税

 

• 综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。

 

• 经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。

 

• 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

 

五、资源税

 

根据不同应税资源而定，如原油销售额的5%-10%，天然气销售额的5%-10%等。

 

六、城市维护建设税

 

市区税率为7%，县城、镇税率为5%，其他地区税率为1%。

 

七、房产税

 

• 从价计征，依照房产余值计算缴纳的，税率为1。2%。

 

• 从租计征，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%，个人按市场价格出租的居住用房缴纳的，税率为4%。

 

八、印花税

 

根据不同应税凭证而定，如借款合同税率为0。05‰，买卖合同税率为0。3‰等。

 

九、城镇土地使用税

 

大城市每平方米年税额1。5元至30元，中等城市1。2元至24元，小城市0。9元至18元，县城、建制镇、工矿区0。6元至12元。

 

十、土地增值税

 

实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为40%；增值额超过100%、未超过200%的部分，税率为50%；增值额超过200%的部分，税率为60%。

 

十一、车船税

 

乘用车按排气量分档，每辆60元至5400元不等；商用车中客车每辆480元至1440元，货车每吨16元至120元等。

 

十二、船舶吨税

 

根据船舶净吨位和不同的执照期限确定税率，如普通税率和优惠税率，优惠税率最低为30天期的1。5元/净吨，普通税率最低为30天期的4元/净吨 。

 

十三、车辆购置税

 

税率为10%。

 

十四、关税

 

进口关税的法定税率包括最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率，不同种类物品适用的关税税率不同。

 

十五、耕地占用税

 

施行地区差别定额税率，各省、自治区、直辖市有各自的平均税额，县级行政区域按相关规定执行。

 

十六、契税

 

税率为3%至5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定。

 

十七、烟叶税

 

适用比例税率20%。

 

十八、环境保护税

 

大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定具体适用税额，固体废物按排放量确定，噪声按超标分贝数确定。