企业所得税的纳税期限是如何规定的？

企业所得税的纳税申报流程一般如下：

月（季）度预缴申报

1. 登录电子税务局：纳税人需登录当地的电子税务局，进入企业所得税申报界面26.
2. 填写申报表：
   • 查账征收企业需填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》，根据企业的财务报表，填写营业收入、营业成本、利润总额等相关数据 。
   • 核定征收企业则填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B 类）》，按照税务机关核定的应税所得率或应纳税额进行申报.
3. 风险扫描：完成申报表填写后，系统提示是否需要进行风险扫描，可点击【风险提示服务】进行风险扫描，以提高申报数据质量，也可直接点击【提交申报】。若存在风险疑点，可根据系统提示点击【修改表单】对数据进行修改，或点击【继续申报】.
4. 提交申报并缴纳税款：确认申报数据无误后，点击【提交申报】按钮，申报成功后，点击【立即缴款】进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。如果无需缴纳税款，可以点击【返回首页】完成本次申报.

年度申报

1. 登录与基本信息填写：通过电子税务局，点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【居民企业 (查账征收) 企业所得税年度申报】进入申报功能。系统会根据系统登记信息自动预填基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况等基本信息，纳税人需确认预填信息并根据实际情况进行修改。若之前变更了行业、经营范围等基本信息，可通过点击【获取初始化数据】更新企业基本信息.
2. 选择表单：系统会根据企业基本信息、月 (季) 度申报情况，默认勾选匹配的表单。小型微利企业可根据填报数据，系统可免于填报部分表单，纳税人也可根据实际情况新增表单，确认后进入申报表填写.
3. 填写报表：若已报送年度财务报表，系统会根据财务报表以及月 (季) 度申报数据自动预填。如需修改数据，应先对附表进行修改，再回到主表进行确认，期间可以点击右上方【暂存】、【重置】对填报的数据进行保存或重新填写.
4. 提交申报：确认数据无误后点击【提交申报】，若右侧弹出错误提示，则必须根据提示内容对报表进行修改后才能提交申报.
5. 汇算清缴：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料27.

企业所得税的纳税期限是如何规定的？

1. 预缴期限

   • 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
   • 例如，若企业选择按季度预缴企业所得税，第一季度结束后的 15 日内（即 4 月 1 日 - 4 月 15 日），需要申报预缴第一季度的企业所得税。
   • 对于企业预缴所得税的方式，一般是按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

2. 汇算清缴期限

   • 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
   • 比如，企业 2023 年度的企业所得税汇算清缴，应在 2024 年 1 月 1 日 - 5 月 31 日期间完成。在汇算清缴过程中，企业需要对全年的收入、成本、费用等进行梳理，计算全年实际应纳税所得额，与预缴的税款进行对比，多退少补。

3. 特殊情况

   • 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
   • 例如，企业因经营不善在 2024 年 7 月 31 日终止经营，那么该企业需要在 9 月 29 日（含）之前办理当期（2024 年 1 月 1 日 - 7 月 31 日）的企业所得税汇算清缴。
   • 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。这些资料包括年度财务报表、纳税调整明细表等相关文件，有助于税务机关对企业的申报数据进行审核。