全年一次性奖金，个税如何计算？

全年一次性奖金，个税如何计算？

在个人所得税的计算中，全年一次性奖金的计税方式备受关注。合理计算全年一次性奖金的个税，有助于我们更好地规划个人收入。以下将详细介绍全年一次性奖金的个税计算方法，并附上相关税率表。

一、两种计税方式

（一）单独计税

1.       计算步骤

◦       第一步：将全年一次性奖金除以 12 个月，得到的商数用于确定适用税率和速算扣除数。

◦       第二步：根据第一步得到的商数，对照按月换算后的综合所得税率表（如下表），找到对应的税率和速算扣除数。

◦       第三步：计算应纳税额，公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数。

按月换算后的综合所得税率表

    例如，小王在 2024 年 12 月获得全年一次性奖金 30000 元。将 30000÷12 = 2500 元，2500 元对应税率为 3%，速算扣除数为 0。那么小王该笔奖金应纳税额 = 30000×3% - 0 = 900 元 。

（二）并入综合所得计税

2.       计算步骤

◦       第一步：将全年一次性奖金并入当年综合所得。

◦       第二步：计算全年综合所得应纳税所得额，公式为：全年综合所得应纳税所得额 = 年度综合所得收入（含全年一次性奖金） - 基本减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠 。

◦       第三步：根据全年综合所得应纳税所得额，对照综合所得税率表（如下表），找到对应的税率和速算扣除数。

◦       第四步：计算应纳税额，公式为：应纳税额 = 全年综合所得应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 。

综合所得税率表

    例如，小赵 2024 年全年综合所得（不含全年一次性奖金）为 80000 元，基本减除费用 60000 元，专项扣除 10000 元，专项附加扣除 12000 元，12 月获得全年一次性奖金 20000 元。则全年综合所得应纳税所得额 = 80000 + 20000 - 60000 - 10000 - 12000 = 18000 元 ，对应税率为 3%，速算扣除数为 0。应纳税额 = 18000×3% - 0 = 540 元 。

全面详细了解全年一次性奖金的个税计算方法及合理选择计税方式，能够让我们在合法合规的前提下，实现个人税负的优化。在实际操作中，建议大家仔细核算，确保准确纳税。